E-faktúra pre e-shopy v 2027: čo sa mení v Shoptet, WooCommerce a vlastných systémoch

Pre slovenské e-shopy je 1. január 2027 dvojvrstvová zmena, ktorá vyžaduje rozlíšenie typu odberateľa pri každej objednávke a aplikáciu správneho daňového režimu. Tento článok rozkladá, ktorí objednávatelia z 1 000 mesačných objednávok potrebujú UBL XML faktúru a ako to elegantne automatizovať.

Stručná odpoveď

Slovenský e-shop musí po 1. 1. 2027 rozlišovať pri každej objednávke:

1. B2B SK platiteľ DPH (slovenská firma s IČ DPH): UBL 2.1 XML POVINNÉ
2. B2C občan SK (fyzická osoba): PDF zostáva legálny, UBL XML nie je povinné
3. B2B EÚ platiteľ DPH (CZ, AT, DE firma s VAT ID): § 43/§ 15 reverse charge, 0 % DPH, UBL cez Peppol odporúčané
4. B2C občan EÚ (cezhraničný predaj nad prah €10 000 / rok): OSS režim, sadzba DPH cieľovej krajiny
5. Mimo EÚ (USA, UK, Švajčiarsko): § 47 vývoz, 0 % DPH, colný doklad

Z pohľadu typického SK e-shopu sú dominantné #1 (10 – 30 % objednávok) a #2 (60 – 80 % objednávok). #4 môže byť dôležitý pri cezhraničných e-shopoch (Shoptet/WooCommerce s EÚ exportom).

Klasifikácia odberateľov pri objednávke

V momente checkoutu musíte rozhodnúť, ktorý režim aplikovať. Praktická logika:

Štítok "Firma alebo občan?" v košíku
├─ Občan (B2C)
│  ├─ Adresa doručenia v SR  → 23 % SK DPH + PDF doklad
│  └─ Adresa doručenia v EÚ  → OSS sadzba cieľovej krajiny + PDF doklad
│
└─ Firma (B2B)
   ├─ IČ DPH zadané, krajina SK
   │  ├─ Overenie cez Finančná správa SR
   │  ├─ Platiteľ DPH → 23 % SK DPH + UBL 2.1 XML POVINNÉ
   │  └─ Neplatiteľ DPH → 23 % SK DPH + PDF (UBL nie je povinné)
   │
   ├─ IČ DPH zadané, krajina EÚ
   │  ├─ Overenie cez VIES (EÚ register)
   │  └─ Platiteľ DPH → § 43 reverse charge (tovar) alebo § 15 (služby), 0 % DPH, UBL cez Peppol odporúčané
   │
   └─ Mimo EÚ → § 47 vývoz, 0 % DPH, colné doklady

Pre overenie IČ DPH cez Finančnú správu / VIES API by mal mať váš e-shop integrované automatické checkovanie pri checkout. Cieľ: žiadne ručné overovanie.

Integrácia so Shoptet

Shoptet (~7 000 slovenských + českých e-shopov) plánuje natívnu Peppol integráciu pre rok 2027. Aktuálne (máj 2026) tento feature ešte nie je live. Práce sú:

• Faktúra modul vytvára PDF a JSON; UBL 2.1 XML export je v príprave pre Q3 2026
• Peppol AP integrácia ešte nie je natívna — vyžaduje externý fakturačný nástroj alebo middleware

Pre Shoptet používateľov v 2026 je realistický workflow:

1. Shoptet vystavuje PDF + JSON údaje
2. Cez API alebo CSV import sa údaje preberú do cloudového fakturačného nástroja (napríklad 1FAKTURA)
3. Cloudový nástroj generuje UBL 2.1 XML + odošle cez Peppol AP

Tento hybridný workflow pridáva 1 medzikrok, ale funguje dnes a má tlak postupne zaniknúť ako Shoptet pridá natívnu UBL podporu.

Integrácia s WooCommerce

WooCommerce (najvyužívanejší self-hosted e-commerce systém) má plugin ekosystém pre fakturáciu. Pre slovenský trh sú zaujímavé:

• WPInvoice / Slovenské fakturačné pluginy — generujú PDF s Pay by Square QR a slovenskou DPH. UBL 2.1 XML zatiaľ obmedzene.
• WooCommerce REST API — umožňuje vytiahnuť objednávky a posunúť do externého fakturačného nástroja, ktorý generuje UBL.

Pre WooCommerce používateľov je odporúčaný workflow podobný Shoptet — automatizovaný export objednávok do cloudového fakturačného nástroja, ktorý zabezpečí UBL + Peppol.

Vlastný e-commerce systém

Pre e-shopy s vlastným systémom (typicky 1 000 + objednávok mesačne, ktoré vyrástli z opensource alebo custom) je odporúčaná priama API integrácia:

1. Váš systém volá REST API fakturačného nástroja pri každej objednávke
2. Fakturačný nástroj vráti PDF + UBL 2.1 XML + Pay by Square QR (pre SK B2C)
3. Pre B2B SK platiteľov navyše odošle cez Peppol Access Point
4. Status objednávky sa aktualizuje na základe webhooks z fakturačného nástroja

REST API + webhooks bývajú súčasťou Pro/Enterprise plánov SK fakturačných SaaS. Pre detail pozri /cennik.

OSS režim pre EÚ B2C

Pre cezhraničný predaj koncovým spotrebiteľom v EÚ (DE, AT, CZ, HU, PL...) platí od 1. 7. 2021 One-Stop-Shop (OSS) režim:

• Pri ročnom obrate z EÚ B2C nad €10 000 sa musíte registrovať do OSS
• Vystavujete faktúru so sadzbou DPH cieľovej krajiny (DE 19 %, AT 20 %, CZ 21 %, HU 27 %)
• Štvrťročne podávate jedno OSS hlásenie Finančnej správe SR, ktorá rozdelí daň medzi cieľové krajiny

Pre detail OSS pravidiel a kedy sa registrovať pozri faktúru do zahraničia.

E-shop musí teda pri každej EÚ B2C objednávke:

1. Detekovať krajinu doručenia
2. Aplikovať OSS sadzbu cieľovej krajiny (alebo 23 % SK pre obrat pod €10K limit)
3. Vystaviť PDF doklad (UBL XML nie je pre B2C povinné)
4. Evidovať do OSS výkazu

Cloudové fakturačné nástroje s OSS podporou robia toto automaticky cez dropdown krajiny.

Sankcie a inšpekcia

Daňový úrad bude od Q1 2027 monitorovať e-shopy pre dva typy chýb:

Chyba 1 — B2B SK platiteľ DPH bez UBL XML. Sankcie sa riadia § 154 + § 155 zákona č. 563/2009 Z. z. (daňový poriadok): 100 € – 10 000 € za jeden správny delikt, prvé porušenie napomenutie. Pre kalkulačku rizika pozri pokutu za e-faktúru.

Chyba 2 — Nesprávne aplikované OSS sadzby. Pri EÚ B2C predaji s nesprávnou sadzbou Finančná správa može doúčtovať rozdiel + sankciu 10 – 30 % zo sumy nesprávneho odvedenia.

Chyba 3 — Chýbajúca integrácia eKasa pri B2C platbe v hotovosti. Pre osobný odber alebo dobierku v hotovosti platí eKasa. Toto je samostatný režim mimo e-faktúry.

Časový plán pre slovenský e-shop

Súvisí

Pre rozhodovanie iných profesijných skupín pozri živnostník a e-faktúra 2027, účtovník a e-faktúra 2027 a B2B vs B2C v 2027. Pre detail cezhraničných pravidiel pozri faktúru do zahraničia. Pre praktický landing pre e-shop pozri pre e-shopy. Pre úplný kontext zákona pozri sprievodcu e-faktúrou 2027.