Виставлення рахунків для викладачів — онлайн-курси, паушал, коучинг
Викладачі, коучі, онлайн-навчальні платформи та тренери мають у словацькій агенді ПДВ специфічну подвійну позицію. Освітні послуги можуть бути за § 39 п. 1 літ. j) словацького закону про ПДВ звільнені від ПДВ без права на відрахування — але лише для конкретних типів освіти і постачальників. Комерційні курси приватних викладачів зазвичай оподатковуються ставкою 23 % ПДВ. До цього додається типовий робочий процес: щомісячні паушали для постійних учнів, разові курси / воркшопи, e-learning підписки. Цей довідник покаже, коли ваша освіта звільнена, а коли оподатковувана.
З чим ви боретеся щодня.
Чотири конкретні проблеми, з якими в цій галузі стикається майже кожен. Розв'язання для кожної знайдете нижче або в повному обсязі у хмарному інструменті 1FAKTURA.
01
Звільнена vs оподатковувана освіта
§ 39/1/j) звільняє освіту, що надається акредитованим суб’єктом (університети, мовні школи з акредитацією). Приватний викладач / коуч зазвичай акредитації не має → оподатковується ставкою 23 % ПДВ. При змішаній практиці необхідний окремий облік.
02
Щомісячні паушали для постійних учнів
Викладач англійської має 15 постійних учнів зі щомісячним паушалом 80 €. Виставляти 15 рахунків наприкінці місяця вручну = 1 година роботи + ризик описки. Повторювані рахунки це вирішать.
03
Онлайн-курси й підписки
Продаж онлайн-курсу через Teachable / Stripe для 200 учнів по 100 €. Кожен учень отримує рахунок = 200 рахунків за годину. Без автоматизації неможливо.
04
Транскордонний продаж онлайн-курсів
Онлайн-курс для учнів у ЧР, AT, DE, США. При B2C понад 10 000 € обороту на рік діє режим OSS. При B2B (фірма платить курс для працівників) застосовується § 15 reverse charge.
Який режим ПДВ застосовується.
Цитата: § 39 п. 1 літ. j) + § 27 словацького закону № 222/2004 Z. z. про ПДВ
Повний текст закону: slov-lex.sk.
Для викладачів діє подвійний режим. Перший: звільнення згідно з § 39 п. 1 літ. j) словацького закону про ПДВ — освіта, що надається суспільно корисними суб’єктами (школи, акредитовані освітні установи, професійні палати). Приватний викладач зазвичай у цю категорію не потрапляє. Другий (найчастіший для фрилансу): стандартна ставка 23 % ПДВ як звичайна послуга. Практичний приклад: викладач англійської виставляє рахунки з 23 % ПДВ, якщо платник ПДВ, або без стовпців ПДВ, якщо неплатник. Онлайн-курси, що розповсюджуються через платформи (Teachable, Skillshare), мають специфічну агенду ПДВ — платформа стає „передбачуваним постачальником“ і виставляє рахунок кінцевому покупцю сама (при B2C продажі). Викладач тоді виставляє платформі рахунок за паушальну комісію / роялті. Для транскордонного продажу кінцевим споживачам у ЄС діє режим OSS від порогу 10 000 € обороту на рік. Для B2B фірма-платить-курс-працівникам застосовується § 15 reverse charge, якщо фірма в ЄС.
Щомісячний рахунок для постійного учня — паушал + додаткові години
Стандартний 23 % ПДВ (приватний викладач) — паушал і додаткові уроки в окремих позиціях.
| Позиція | К-сть | Ціна | ПДВ | Разом |
|---|---|---|---|---|
| Розмовна англійська — паушал травень 2026 (4 × 60 хв) | 1 міс | 80,00 EUR | 23 % | 98,40 EUR |
| Додаткова граматика — 2 індивідуальні уроки | 1 ур | 25,00 EUR | 23 % | 30,75 EUR |
| Підготовка матеріалів і домашні завдання | 1 міс | 12,00 EUR | 23 % | 14,76 EUR |
| Без ПДВ разом | 117,00 EUR | |||
| ПДВ всього | 26,91 EUR | |||
| До сплати | 143,91 EUR | |||
Це орієнтовний приклад. Реальні позиції та суми залежать від конкретного замовлення та типу постачання.
Рішення для вашої галузі.
Для миттєвого старту спробуйте безкоштовний генератор — без реєстрації, без очікування на підтверджуючі листи.
Відкрити генератор →1FAKTURA для викладачів працює у чотирьох сферах. Перша: повторювані щомісячні рахунки — для 15 постійних учнів виставляєте шаблон один раз, наступні генеруються автоматично 1 числа місяця. Друга: масовий експорт для онлайн-курсу — 200 рахунків одним кліком через CSV-імпорт (експорт з Teachable / Stripe). Третя: тип „рахунок за кордон“ для транскордонного B2B із застереженням § 15 — якщо виставляєте рахунок фірмі з ЄС за навчання її працівників. Четверта: окремий облік звільнених і оподатковуваних операцій — якщо частина агенди звільнена за § 39 (наприклад, як викладач для акредитованої освітньої установи), генератор їх розмежує. UBL 2.1 XML на 2027 рік — B2B між платниками ПДВ буде обов’язковим.
Який план 1FAKTURA обрати.
Для соло-викладача з 1–5 постійними учнями досить Плану Старт (€0 назавжди). Для викладача з 10–30 постійними учнями та повторюваними паушалами рекомендуємо План Lite — додає повторювані рахунки та експорти Pohoda / Money S3. Для онлайн-курсових платформ із 100+ підписками на місяць підходить План Pro з REST API-інтеграцією на Teachable / Thinkific / Skillshare.
Поширені питання
про виставлення рахунків у цій галузі.
Щось не сходиться? Напишіть нам — відповімо упродовж 4 годин у робочий день.
info@1faktura.skЯ викладач мови — звільнений чи оподатковуваний?+
Онлайн-курс для 200 учнів у ЄС — як з ПДВ?+
Фірма платить курс для своїх працівників — B2B?+
Коуч life-coaching — звільнений чи оподатковуваний?+
Маю онлайн-курс через Teachable — хто виставляє рахунки учням?+
Пов'язані галузі та інструменти
IT-консультанти та фріланс-розробники
Фріланс-IT-консультанти, розробники й агенції — одна з найшвидше зростаючих галузей у словацькому ПДВ-обліку.
Відкрити сторінку →/pre-it-konzultantovДля ремісники та дрібні підприємціРемісники та дрібні підприємці
Дрібні ремісники, малі ФОП і самозайняті становлять чисельно найбільшу групу словацьких підприємців, але з найпростішою агендою виставлення рахунків.
Відкрити сторінку →/pre-remeselnikovІнструментГенератор рахунків безкоштовно
Виставте словацький рахунок за 1 хвилину — PDF та UBL XML, без реєстрації.
Відкрити генератор →Виставте першу
е-фактуру сьогодні.
14 днів повного Pro з прив'язкою картки (скасуєте будь-коли до кінця тріалу). Або Старт €0 назавжди без картки. Міграцію та налаштування зробимо за вас — безкоштовно, за 24 години.
Почати безкоштовно