Vystaviť slovenskú faktúru online v roku 2026 nie je zložité, ale existuje pár pravidiel, ktoré musíte dodržať — a niekoľko zmien, ktoré pribudli oproti minulým rokom. Tento návod vás povedie od prázdneho formulára po hotový PDF + UBL XML súbor, ktorý môžete poslať klientovi a archivovať podľa § 76 zákona o DPH. Pre úplne praktický nástroj použite náš bezplatný faktúra generátor — vystavíte v ňom faktúru bez registrácie za minútu.
Krok 1: Pripravte si údaje pred vystavením
Skôr ako otvoríte fakturačný nástroj, zhromaždite päť skupín údajov. Po prvý raz to trvá 10–15 minút; pri každej ďalšej faktúre si nástroj časť pamätá.
Údaje o vás (dodávateľ): obchodné meno alebo meno SZČO, sídlo, IČO, IČ DPH (ak ste platiteľ DPH), DIČ. IBAN a BIC pre prijímanie platieb.
Údaje o klientovi (odberateľ): obchodné meno, sídlo, IČO, IČ DPH ak je platiteľ DPH. Pre B2C predaj občanovi stačí meno + adresa.
Číslo faktúry: typicky vo formáte YYYY-NNN (napríklad 2026-001). Číslovanie musí byť nepretržité a jedinečné — žiadne duplicity ani vynechané čísla.
Tri dátumy: vystavenia, dodania (taxable supply date) a splatnosti. Splatnosť je obvyklá 14 dní pre malé sumy, 30 dní pre väčšie objemy.
Položky faktúry: popis tovaru alebo služby, množstvo, jednotka, jednotková cena bez DPH a sadzba DPH (23 %, 19 %, 5 % alebo 0 %). Jedna faktúra môže mať mix sadzieb — napríklad konzultačné služby 23 % a vývoz mimo EÚ 0 %.
Krok 2: Vyplňte povinné polia podľa § 74 zákona o DPH
Slovenský zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH v § 74 ods. 1 presne stanovuje, čo musí faktúra obsahovať. Bez týchto polí daňový úrad pri kontrole faktúru nemusí uznať a klient nebude môcť uplatniť nárok na odpočítanie DPH.
Povinné polia v skratke:
- Identifikácia dodávateľa aj odberateľa vrátane IČO a IČ DPH (ak sú platiteľmi).
- Jedinečné poradové číslo faktúry.
- Dátum dodania alebo dátum prijatia platby — ak prišla platba pred dodaním.
- Dátum vystavenia faktúry.
- Popis tovaru alebo služby, množstvo a jednotka.
- Cena bez DPH, sadzba DPH, suma DPH — pre každú položku a v súčte.
- Cena spolu vrátane DPH a údaj o spôsobe platby (IBAN).
Pre niektoré špeciálne typy faktúr pribúdajú dodatočné povinné polia. Faktúra s prenosom daňovej povinnosti musí obsahovať doložku odkazujúcu na konkrétny § 69 ods. 12. Faktúra do zahraničia má doložku o oslobodení od DPH.
Krok 3: Vyberte správnu sadzbu DPH
Slovenská DPH má od 1. 1. 2025 štyri sadzby: 23 % štandardnú, 19 % na reštauračné a ubytovacie služby, 5 % na potraviny, knihy a lieky, a 0 % pre vývoz a intra-EÚ B2B dodávky. Sadzba sa určuje per-položka — jedna faktúra môže obsahovať položky s rôznymi sadzbami.
Pri pochybnostiach o správnej sadzbe použite náš overovač prenosu daňovej povinnosti, ktorý vám pre konkrétnu kombináciu (typ plnenia × status odberateľa × suma) povie, akú sadzbu a aký mechanizmus DPH uplatniť.
Najčastejšie chyby pri voľbe sadzby:
- Catering pre firmu v reštaurácii — 19 % na jedlo, 23 % na alkohol. NIE jedna sadzba na všetko.
- Stavebné práce medzi platiteľmi DPH — vždy 0 % s prenosom daňovej povinnosti podľa § 69/12/a.
- Predaj knihy elektronicky — 5 % rovnako ako tlačená kniha (od 1. 1. 2025).
- Vývoz služby do USA — 0 % podľa § 47 zákona o DPH.
Krok 4: Vygenerujte PDF a UBL XML
Od 1. januára 2027 musí byť každá B2B faktúra medzi slovenskými platiteľmi DPH vystavená v štruktúrovanom UBL 2.1 XML formáte podľa zákona č. 385/2025 Z. z. To znamená, že popri PDF (vizuálny doklad pre tlač, e-mail, archív) potrebujete aj XML (strojovo čitateľný súbor pre účtovný softvér klienta a Finančnú správu SR).
Náš faktúra generátor produkuje oba formáty súčasne. Jeden klik stiahne PDF, druhý XML. PDF má plné slovenské diakritiky, profesionálny A4 layout a zabudovaný QR PAY kód pre slovenské bankové aplikácie. XML je zhodný s európskou normou EN 16931 a Peppol BIS Billing 3.0 — pripravený na cezhraničné odosielanie cez digitálneho poštára.
Pre B2C predaj koncovým spotrebiteľom (občanom) zákon č. 385/2025 Z. z. povinnosť UBL XML nezakladá — postačí PDF. Pre B2B medzi platiteľmi DPH je XML od 1. 1. 2027 povinný — bez neho hrozí sankcie podľa § 154 + § 155 zákona č. 563/2009 Z. z. (daňový poriadok) v rozsahu 100 € – 10 000 €, prvé porušenie napomenutie. Detail nájdete v našom kompletnom sprievodcovi e-faktúrou 2027.
Krok 5: Pošlite klientovi a archivujte
Po vystavení faktúry máte tri úlohy. Najprv pošlite klientovi PDF e-mailom — typicky priamo z fakturačného nástroja alebo cez bežný e-mail. Pri B2B od 1. 1. 2027 priložte aj XML súbor. Pri cezhraničných transakciách doručte cez Peppol prístupový bod (digitálneho poštára).
Druhá úloha je archivácia. § 76 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH vyžaduje uchovávanie daňových dokladov 10 rokov v nezmeniteľnej forme. Praktický štandard: PDF/A-3 formát s vnoreným XML súborom v jednom kontajneri. Cloudové úložisko (Google Drive, OneDrive, Dropbox) s rok-mesiac štruktúrou je akceptovateľný, ale automatická archivácia v plnom fakturačnom nástroji je bezpečnejšia.
Tretia úloha je sledovanie platby. Slovenské banky pri správnom variabilnom symbole (typicky číslo faktúry bez znakov) platbu automaticky spárujú. Pri 14-dňovej splatnosti pošlite klientovi pripomienku 3 dni pred splatnosťou — toto plné 1FAKTURA robí automaticky.
Najčastejšie otázky pri prvej online faktúre
Musí mať každá faktúra IBAN? § 74 striktne IBAN nevyžaduje, ale pre platbu cez bankový prevod ho potrebujete. Slovenské banky bez IBAN-u nevedia platbu spárovať. Náš generátor IBAN vyžaduje, aby aj QR PAY kód mohol byť vygenerovaný — klient platbu vykoná naskenovaním v bankovej aplikácii.
Ako začať s číslovaním faktúr po prvom raze? Začnite od 2026-001. Pri ďalšej faktúre 2026-002. Reset na 001 na začiatku ďalšieho roku (2027-001) je bežná prax a daňový úrad ju akceptuje. Generátor číslo nadväzuje automaticky.
Stačí mi PDF bez UBL XML? Do 31. 12. 2026 áno pre B2B aj B2C. Od 1. 1. 2027 pre B2B medzi platiteľmi DPH potrebujete aj UBL XML. Pre B2C predaj občanovi PDF zostáva. Detail je v našom sprievodcovi e-faktúrou 2027.
Som SZČO bez DPH — môžem fakturovať online? Áno, presne ako platiteľ DPH, ale bez DPH stĺpcov. Faktúra obsahuje doložku „Nie som platiteľ DPH" a sumy bez sadzby DPH. Pozri faktúra bez DPH vzor.
Aké sú sankcie za nesprávnu faktúru? Pre B2B faktúry od 1. 1. 2027 sankcia podľa § 154 + § 155 zákona č. 563/2009 Z. z. (daňový poriadok) v rozsahu 100 € – 10 000 €, prvé porušenie napomenutie. Pre B2C faktúry sankcie nie sú špecifikované, ale daňový úrad pri kontrole môže odmietnuť nárok klienta na odpočítanie DPH.
Ďalšie zdroje
Pre rýchle vystavenie použite bezplatný faktúra generátor — bez registrácie, údaje zostanú vo vašom prehliadači. Pre pravidelné fakturovanie prejdite na plné 1FAKTURA s archiváciou 10 rokov a integráciou na slovenské banky.
Pre štúdium zákona o DPH a zákona č. 385/2025 Z. z. odporúčame priamy zdroj — slov-lex.sk. Pre špecifické typy faktúr (proforma, dobropis, storno, do zahraničia) pozri náš katalóg 10 typov faktúry.