Fakturácia pre lektorov — online kurzy, paušál, koučovanie
Lektori, kouči, online learning platformy a školitelia majú v slovenskej DPH agende špecifickú dvojakú pozíciu. Vzdelávacie služby môžu byť podľa § 39 ods. 1 písm. j) zákona o DPH oslobodené od dane bez nároku na odpočítanie — ale len pri konkrétnych typoch vzdelávania a poskytovateľov. Komerčné kurzy súkromných lektorov sú obvykle zdaniteľné s 23 % DPH. K tomu sa pridáva typický workflow: mesačné paušály pre stálych študentov, jednorazové kurzy / workshopy, e-learning predplatné. Tento sprievodca vám ukáže, kedy je vaše vzdelávanie oslobodené a kedy zdaniteľné.
S čím zápasíte denne.
Štyri konkrétne problémy, na ktoré v tomto odvetví narazia takmer všetci. Riešenie pre každý nájdete nižšie alebo v plnom rozsahu v 1FAKTURA cloudovom nástroji.
01
Oslobodené vs zdaniteľné vzdelávanie
§ 39/1/j) oslobodzuje vzdelávanie poskytované akreditovaným subjektom (univerzity, jazykové školy s akreditáciou). Súkromný lektor / kouč obvykle akreditáciu nemá → zdaniteľné s 23 % DPH. Pri kombinovanej praxi nutná oddelená evidencia.
02
Mesačné paušály pre stálych študentov
Lektor angličtiny má 15 stálych študentov s mesačným paušálom 80 €. Manuálne vystavovať 15 faktúr na konci mesiaca = 1 hodina práce + riziko preklepu. Opakované faktúry to vyriešia.
03
Online kurzy a predplatné
Predaj online kurzu cez Teachable / Stripe pre 200 študentov po 100 €. Každý študent dostane faktúru = 200 faktúr za hodinu. Bez automatizácie nemožné.
04
Cezhraničný predaj online kurzov
Online kurz pre študentov v ČR, AT, DE, USA. Pri B2C nad 10 000 € obrat za rok platí OSS režim. Pri B2B (firma platí kurz pre zamestnancov) sa uplatňuje § 15 reverse charge.
Aký režim DPH platí.
Citácia: § 39 ods. 1 písm. j) + § 27 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH
Plné znenie zákona: slov-lex.sk.
Pre lektorov platí dvojaký režim. Prvý: oslobodenie podľa § 39 ods. 1 písm. j) zákona o DPH — vzdelávanie poskytované verejnoprospešnými subjektmi (školy, akreditované vzdelávacie inštitúcie, profesijné komory). Súkromný lektor obvykle do tejto kategórie nespadá. Druhý (najčastejší pre freelance lektorov): štandardná 23 % sadzba DPH ako bežná služba. Praktický príklad: lektor angličtiny vystavuje faktúry s 23 % DPH ak je platiteľ DPH, alebo bez DPH stĺpcov ak je neplatiteľ. Online kurzy distribuované cez platformy (Teachable, Skillshare) majú špecifickú DPH agendu — platforma sa stáva „údajným poskytovateľom“ a vystavuje faktúru koncovému zákazníkovi sama (pri B2C predaji). Lektor potom fakturuje platforme paušálnu províziu / royalty. Pre cezhraničný predaj koncovým spotrebiteľom v EÚ platí OSS režim od prahu 10 000 € obratu za rok. Pre B2B firma-platí-kurz-pre-zamestnancov sa uplatňuje § 15 reverse charge ak je firma v EÚ.
Mesačná faktúra pre stáleho študenta — paušál + dodatočné hodiny
Štandardná 23 % DPH (súkromný lektor) — paušál a doplnkové lekcie v oddelených položkách.
| Položka | Mn. | Cena | DPH | Spolu |
|---|---|---|---|---|
| Konverzačná angličtina — paušál máj 2026 (4 × 60 min) | 1 mes | 80,00 € | 23 % | 98,40 € |
| Doplnková gramatika — 2 individuálne lekcie | 1 lek | 25,00 € | 23 % | 30,75 € |
| Príprava materiálov a domáce úlohy | 1 mes | 12,00 € | 23 % | 14,76 € |
| Bez DPH spolu | 117,00 € | |||
| DPH celkom | 26,91 € | |||
| K úhrade | 143,91 € | |||
Toto je orientačný príklad. Skutočné položky a sumy závisia od konkrétnej zákazky a typu plnenia.
Riešenie pre vaše odvetvie.
Pre okamžitý štart vyskúšajte bezplatný generátor — bez registrácie, bez čakania na potvrdzovacie e-maily.
Otvoriť generátor →1FAKTURA pre lektorov funguje v štyroch oblastiach. Prvá: opakované mesačné faktúry — pre 15 stálych študentov vystavíte šablónu raz, ďalšie sa generujú automaticky 1. dňa mesiaca. Druhá: hromadný export pre online kurz — 200 faktúr za jedným kliknutím cez CSV import (export z Teachable / Stripe). Tretia: typ „faktúra do zahraničia“ pre cezhraničný B2B s § 15 doložkou — ak fakturujete firmu z EÚ za vzdelávanie ich zamestnancov. Štvrtá: oddelená evidencia oslobodených a zdaniteľných plnení — ak časť agendy je v § 39 oslobodená (napr. ako lektor pre akreditovanú vzdelávaciu inštitúciu), generátor ich oddelí. UBL 2.1 XML pre rok 2027 — B2B medzi platiteľmi DPH bude povinné.
Ktorý plán 1FAKTURA si vybrať.
Pre solo lektora s 1–5 stálymi študentmi stačí Plán Štart (€0 navždy). Pre lektora s 10–30 stálymi študentmi a opakovanými paušálmi odporúčame Plán Lite — pridáva opakované faktúry a Pohoda / Money S3 exporty. Pre online kurzové platformy s 100+ predplatným mesačne je vhodný Plán Pro s REST API integráciou na Teachable / Thinkific / Skillshare.
Časté otázky
o fakturácii v tomto odvetví.
Niečo nesedí? Napíšte nám — odpovieme do 4 hodín v pracovný deň.
info@1faktura.skSom jazykový lektor — oslobodené alebo zdaniteľné?+
Online kurz pre 200 študentov v EÚ — DPH ako?+
Firma platí kurz pre svojich zamestnancov — B2B?+
Kouč life-coaching — oslobodený alebo zdaniteľný?+
Mám online kurz cez Teachable — kto fakturuje študentom?+
Súvisiace odvetvia a nástroje
IT konzultanti a freelance vývojári
Freelance IT konzultanti, vývojári a agentúry tvoria jedno z najrýchlejšie rastúcich odvetví v slovenskej DPH agende.
Otvoriť stránku →Pre remeselníci a drobní živnostníciRemeselníci a drobní živnostníci
Drobní remeselníci, malí živnostníci a OSZČ tvoria početne najväčšiu skupinu slovenských podnikateľov, ale s najjednoduchšou fakturačnou agendou.
Otvoriť stránku →NástrojFaktúra generátor zdarma
Vystavte slovenskú faktúru za 1 minútu — PDF aj UBL XML, bez registrácie.
Otvoriť generátor →Vystavte prvú
e-faktúru dnes.
14 dní plný Pro so zadaním karty (zrušíte kedykoľvek pred koncom skúšky). Alebo Štart €0 navždy bez kreditky. Migráciu a nastavenie spravíme za vás — zadarmo, do 24 hodín.
Začať zadarmo